Налогообложение в ОАЭ: краткий обзор

Важное замечание: в ОАЭ не взимаются налоги с физических лиц.

Для более глубокого понимания налоговой системы ОАЭ мы обобщили все ключевые моменты и последние изменения.

Основные налоговые аспекты, которые важно учитывать иностранцам и инвесторам. Какие виды налогов существуют в ОАЭ:

Подоходный налог	Дубай позиционирует себя как налоговый рай, не облагая налогом личный доход, прирост капитала и наследство. Это значит, что доходы от трудовой деятельности, инвестиций или продажи недвижимости не подлежат налогообложению, что позволяет инвесторам сохранять и увеличивать свой капитал
Корпоративный налог (для юридических лиц)	составляет 9% и применяется только к крупным компаниям, чей годовой доход превышает 375 000 дирхамов (102,000 $)
Налог на добавленную стоимость (НДС)	введён в январе 2018 года. В ОАЭ установлена ставка НДС в размере 5% на большинство товаров и услуг. При этом продажа и аренда жилой недвижимости обычно освобождены от НДС, в то время как коммерческая недвижимость (офисы, склады, отельные апартаменты, коммерческие здания) облагается налогом
Акцизный налог	это вид косвенного налога, который взимается с определённых товаров, обычно признанных вредными для здоровья человека или окружающей среды. К таким товарам относятся табак, газированные и энергетические напитки и другие подобные продукты
Прочие налоги	к ним относятся, например, налоги на иностранные банки, сборы с туристических объектов и другие специальные налоги

Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН).
ОАЭ заключили соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран, чтобы предотвратить повторное налогообложение одного и того же дохода. Иностранным гражданам рекомендуется ознакомиться с этими соглашениями, чтобы правильно оценивать свои налоговые обязательства как в ОАЭ, так и на родине. На сегодняшний день ОАЭ подписали 142 таких соглашения для предотвращения двойного налогообложения зарубежных инвестиций.

Налогообложение недвижимости
Наши клиенты — инвесторы в коммерческую и жилую недвижимость — несомненно сочтут информацию о налогообложении в ОАЭ полезной и выгодной для своих будущих вложений. Именно поэтому мы решили подробнее раскрыть этот вопрос.

Налог на доходы
В ОАЭ не взимается подоходный налог с физических лиц, и это правило распространяется также на владельцев жилой недвижимости.

Некоторые налоговые преимущества для собственников недвижимости:
Покупка недвижимости в ОАЭ даёт инвестору целый ряд преимуществ, сопоставимых с теми, которыми пользуются граждане страны. В Дубае отсутствуют прямые налоги на покупку недвижимости, нет ежегодного налога, налога на прирост капитала и налога на арендный доход. Это позволяет быстро накапливать и приумножать полученную прибыль.

Это одни из самых частых вопросов наших клиентов:

• Какие налоги действуют при покупке или продаже недвижимости в Дубае?
• Какие налоги применяются при сдаче квартиры в аренду в Дубае и в целом в ОАЭ?
• Нужно ли платить налог при аренде или продаже недвижимости?
• Стоит ли регистрировать себя как предпринимателя или открывать компанию для оптимизации налогообложения?
• Как не нарушить законы и избежать крупных штрафов в будущем?

Эти вопросы регулярно возникают у людей, планирующих переезд в Дубай или уже переехавших сюда.

Недвижимость — это дополнительный источник дохода или может рассматриваться как основной?
Любой человек интересуется налоговой нагрузкой в стране своего проживания и в ОАЭ. Важно прежде всего определить, какой это доход: от аренды или продажи недвижимости, сколько объектов недвижимости приносит этот доход, в какой период времени возникает доход, какой тип недвижимости — коммерческая или жилая, если аренда — то краткосрочная или долгосрочная. Все эти нюансы влияют на особенности налогообложения в ОАЭ.

Налогообложение в зависимости от резидентства

Второй важный аспект связан с валютным и налоговым резидентством. Во многих случаях люди не различают эти понятия. На первый взгляд они похожи, но есть существенные отличия.

Например, налоговое резидентство присваивается человеку на основании правил той страны, где он фактически проживает. Получить этот статус можно, прожив определённое количество дней на территории страны — в каждой стране свои критерии по количеству дней пребывания за пределами родины.

К примеру, для некоторых стран лимит составляет 180 дней (или 3 месяца), что означает, что человек может находиться в ОАЭ до 180 дней в году, и аналогичный лимит действует для его родной страны.
Важно помнить, что эти правила различаются в зависимости от законодательства. В ряде случаев можно получить налоговое резидентство, если прожить в стране определённое количество дней и выполнить дополнительные условия. Более того, человек может не являться налоговым резидентом ни одной страны, но это не освобождает его от налоговых обязательств в отдельных ситуациях.

Валютное резидентство

Что касается валютного резидентства, оно определяется на основании законодательства о валютных операциях. Тем, кто планирует сдавать в аренду или продавать недвижимость в ОАЭ, стоит внимательно ознакомиться с законами о валютном регулировании в своей стране. Также важно проверить, входит ли ваша страна в список государств, обменивающихся с ОАЭ информацией о денежных операциях. Сейчас в этом списке 142 страны. Если ваша страна — среди них, рекомендуется платить налоги.

Наиболее распространённые ситуации

Рассмотрим пример: владелец недвижимости имеет резидентство в ОАЭ и местный банковский счёт. В этом случае, если он получает доход от аренды в ОАЭ, такой доход не облагается налогом.

Как избежать штрафов и нарушений налогового законодательства?

Нерезидент
Чтобы не нарушить налоговое и валютное законодательство своей страны, лучше передать управление недвижимостью в ОАЭ местной лицензированной компании. Почему это важно? Если собственник управляет недвижимостью лично, он получает доход от аренды. Если же этим занимается компания, арендный доход получает компания и затем переводит его владельцу в виде дивидендов. В таком случае вид дохода меняется, и перевод средств не расценивается как коммерческая операция, требующая репатриации валютной выручки в страну гражданства. Таким образом, владелец недвижимости снижает риски.

Резидент
Если собственник является резидентом ОАЭ и постоянно проживает в стране, он приобретает налоговый статус в ОАЭ и теряет его в стране гражданства. В этом случае доход от аренды или продажи недвижимости не создаёт налоговых обязательств на родине. При этом важно отличать разовую продажу недвижимости от систематической деятельности, которую могут квалифицировать как предпринимательскую.

Налоги или сборы?

Многие, включая специалистов по недвижимости, часто путают в ОАЭ понятия налога и сбора. Между ними есть существенная разница: сборы не являются налогами. Например, к сборам относятся:

• Сбор Департамента земельных ресурсов Дубая (DLD): разовый платёж в размере 4% от стоимости покупки, как правило, делится поровну между покупателем и продавцом, хотя чаще всю сумму оплачивает покупатель.
• Плата за выдачу титульного свидетельства: стандартный платёж DLD за оформление права собственности.
• Госпошлина за регистрацию ипотеки: при ипотечном финансировании регистрационный сбор составляет 0,25% от суммы кредита плюс административный платёж.
• Комиссия агента по недвижимости: 2% от стоимости объекта, выплачивается агенту за сопровождение сделки (если сделка касается вторичного рынка), на первичном рынке комиссии агента нет.
• Сборы за обслуживание: ежегодные взносы на содержание общих зон и услуг в здании, их размер зависит от типа и расположения недвижимости и учитывается при расчёте общей доходности вложения.
• Юридические услуги при оформлении сделки: стоимость сопровождения сделки у юриста составляет от 5 000 до 10 000 дирхамов (1,360 — 2,720 $) в зависимости от сложности.

Для того чтобы быть в курсе местных законов и норм и избежать ошибок, которые могут дорого обойтись, рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом перед любой операцией с недвижимостью. Если ваш случай окажется сложным, мы передадим его нашему юристу.