PANORAMICA DEL REGIME FISCALE NEGLI EMIRATI ARABI UNITI (EAU)

Nota importante: negli Emirati Arabi Uniti non è prevista alcuna imposta sul reddito delle persone fisiche.

Per facilitare la comprensione del sistema fiscale emiratino, presentiamo di seguito i punti chiave e gli aggiornamenti più recenti.

Aspetti fiscali essenziali per expat e investitori

Voce	Sintesi
Reddito esentasse	Dubai si propone come paradiso fiscale: nessuna imposta sul reddito delle persone fisiche, né imposta sulle plusvalenze, né imposta di successione. I redditi da lavoro, investimenti o cessione di immobili non sono dunque tassati, consentendo agli investitori di preservare e far crescere i propri utili
Imposta sulle società	Aliquota del 9 %, applicabile solo alle imprese con utili annui superiori a 375 000 AED (102,000 $)
Imposta sul Valore Aggiunto (IVA)	In vigore da gennaio 2018 con aliquota del 5 % sulla maggior parte di beni e servizi. Le compravendite e le locazioni di immobili residenziali sono in genere esenti; gli immobili commerciali restano soggetti a IVA
Accisa	Imposta indiretta su prodotti nocivi per salute o ambiente (tabacco, bevande gassate ed energetiche, ecc.)
Altri tributi	Imposta sulle succursali di banche estere, tasse applicate alle strutture turistiche, ecc.

Convenzioni contro la doppia imposizione (CDI). Gli EAU hanno firmato 142 accordi bilaterali per evitare la doppia imposizione. Gli espatriati dovrebbero consultarli per conoscere i propri obblighi fiscali negli EAU e nel Paese d’origine.

Tassazione immobiliare
I nostri clienti—investitori in immobili commerciali e residenziali—ritengono strategiche queste informazioni per i loro futuri investimenti; per questo le presentiamo in dettaglio.

Imposta sul reddito
Negli EAU non esiste imposta sul reddito delle persone fisiche; lo stesso vale per i proventi degli immobili residenziali.

Vantaggi fiscali per i proprietari

• Possedere un immobile negli EAU garantisce benefici simili a quelli riservati ai cittadini emiratini.
• A Dubai non si applicano imposte dirette sulla proprietà al momento dell’acquisto, né imposta annuale, né imposta sulle plusvalenze o sui canoni di locazione, permettendo di accumulare e reinvestire i proventi più rapidamente.

Domande frequenti dei clienti

1. Quali imposte si applicano all’acquisto o alla vendita di un immobile a Dubai?
2. Che tributi gravano sulla locazione di un appartamento a Dubai o negli EAU?
3. È necessario pagare tasse in caso di locazione o vendita?
4. Occorre aprire una società per adempiere agli obblighi fiscali?
5. Come rispettare la normativa vigente ed evitare sanzioni?

Questi quesiti sono comuni tra chi pianifica di trasferirsi a Dubai o vi si è già stabilito.

Attenzione alla natura del reddito: tipo di provento (locazione o vendita), numero di immobili, durata dell’attività, destinazione d’uso (commerciale o residenziale) e modalità di locazione (brevi o lunghi periodi) influenzano il trattamento fiscale negli EAU.

Tassazione basata sulla residenza
Residenza fiscale
Una persona diventa residente fiscale secondo le norme del Paese in cui soggiorna: lo status si acquisisce, di regola, dopo 183 giorni di permanenza annua (soglia variabile da Paese a Paese).

Residenza valutaria
Determinata dalla normativa sul controllo dei cambi. Chi intende affittare o vendere immobili negli EAU deve verificare:

• le regole valutarie del proprio Paese di cittadinanza;
• se tale Paese scambia informazioni finanziarie con gli EAU (142 Stati lo fanno).

Se il vostro Paese è incluso, è consigliabile dichiarare i proventi e pagare le imposte dovute.

Esempi pratici

Scenario	Conseguenze fiscali
Proprietario residente negli EAU con conto locale	I canoni di locazione percepiti negli EAU non sono tassati a livello locale
Non residente	Conviene affidare la gestione dell’immobile a una società emiratina con licenza idonea: la società incassa i canoni e li distribuisce come dividendi, evitando l’obbligo di rimpatrio valutario o la riqualificazione in attività commerciale illecita
Residente fiscale negli EAU	Perdendo la residenza fiscale nel Paese d’origine, il proprietario non genera imponibile nello Stato di cittadinanza; occorre distinguere tra vendita occasionale e attività locativa sistematica (che può essere considerata imprenditoriale)

Imposte o tariffe?
Spesso si confondono imposte (obblighi fiscali) e tariffe (costi amministrativi). Le tariffe non sono imposte. Esempi di tariffe a Dubai:

Voce di costo	Importo / aliquota indicativa
Tassa del Dubai Land Department (DLD)	4 % del prezzo di acquisto (di norma a carico dell’acquirente)
Emissione del titolo di proprietà	Tariffa fissa del DLD
Registrazione ipoteca	0,25 % del mutuo + spese amministrative
Commissione dell’agente immobiliare	2 % del prezzo di acquisto
Spese di manutenzione/servizi	Annuali; variano per tipologia e località
Onorari di trasferimento (conveyancing)	5 000–10 000 AED (1,360 – 2,720 $) secondo la complessità

Raccomandazione finale
Per rispettare la normativa locale ed evitare errori costosi, è sempre opportuno consultare un professionista prima di qualunque operazione immobiliare. Se il caso è complesso, potremo indirizzarvi al nostro legale di fiducia.