REZUMAT AL FISCALITĂȚII ÎN EAU

Notă importantă: în EAU nu se percepe impozit pe venitul persoanelor fizice.

Pentru o mai bună înțelegere a sistemului fiscal din Emiratele Arabe Unite, am sintetizat toate punctele-cheie și ultimele actualizări.

Puncte fiscale esențiale pentru expatriați și investitori

• Venituri neimpozabile – Dubai se poziționează ca paradis fiscal: fără impozit pe venit, pe câștigurile de capital și pe moștenire. Astfel, veniturile din muncă, investiții sau vânzarea de proprietăți nu sunt taxate, permițând investitorilor să-și păstreze și să-și multiplice profiturile.
• Impozit pe profit – 9 %, aplicabil doar companiilor cu profit anual mai mare de 375 000 AED (102,000 $)
  .
• Taxă pe Valoarea Adăugată (TVA) – din ianuarie 2018, cotă de 5 % pentru majoritatea bunurilor și serviciilor. Tranzacțiile rezidențiale (vânzare/închiriere) sunt în general scutite, în timp ce proprietățile comerciale sunt supuse TVA-ului.
• Accize – taxe indirecte pe produse dăunătoare pentru sănătate sau mediu (ex. tutun, băuturi carbogazoase și energizante).
• Alte impozite locale – de pildă, taxe pe sucursalele băncilor străine și taxe turistice.

Acorduri de evitare a dublei impozitări (ADI). EAU a semnat 142 de tratate pentru a preveni dubla impunere. Expatriații ar trebui să verifice aceste acorduri pentru a-și înțelege obligațiile fiscale atât în EAU, cât și în țara de origine.

Fiscalitate în legătură cu proprietățile imobiliare
Clienții noștri – investitori în imobile comerciale și rezidențiale – consideră aceste informații esențiale pentru planurile lor de viitor; de aceea le detaliem mai jos.

Impozit pe venit
În EAU nu există impozit pe venitul persoanelor fizice, inclusiv pe veniturile provenite din proprietăți rezidențiale.

Avantaje fiscale pentru proprietari

• Deținerea unui imobil în EAU conferă beneficii similare celor acordate cetățenilor emiteni.
• La achiziția unui bun imobiliar în Dubai nu se plătește taxă directă pe proprietate; nu există taxă anuală, nici impozit pe câștigul de capital și nici impozit pe chirii, ceea ce permite acumularea rapidă a veniturilor.

Întrebări frecvente ale clienților

1. Ce impozite se aplică la cumpărarea sau vânzarea unei proprietăți în Dubai?
2. Ce taxe trebuie plătite la închirierea unui apartament în Dubai sau în alte emira­te?
3. Trebuie să achit impozite dacă închiriez sau vând un imobil?
4. Este necesar să înființez o companie pentru a respecta obligațiile fiscale?
5. Cum pot evita încălcarea legii și amenzile ridicate?

Atenție la natura veniturilor: tipul de încasări (vânzare vs. închiriere), numărul de imobile, durata exploatării, destinația (rezidențială sau comercială) și tipul de chirie (pe termen scurt ori lung) pot schimba tratamentul fiscal în EAU.

Impozitare în funcție de rezidența fiscală
Rezidența fiscală
Statutul de rezident fiscal se dobândește, în general, după 183 de zile de ședere într-o țară, dar pragul exact depinde de legislația fiecărui stat.

Rezidența valutară
Determinată de regulile privind controlul schimburilor valutare. Dacă intenționați să închiriați sau să vindeți un imobil în EAU, verificați:

• normele valutare din țara de cetățenie;
• dacă statul dvs. schimbă informații financiare cu EAU (142 de țări fac acest lucru).

Dacă țara de origine figurează pe listă, este recomandat să declarați veniturile și să plătiți taxele aferente.

Exemple practice

Scenariu	Consecințe fiscale
Proprietar cu rezidență EAU și cont local	Chiriile încasate în EAU nu sunt impozabile local
Nerezident	Încredințați administrarea imobilului unei firme locale cu licență; chiriile devin dividende, evitând obligația de repatriere a valutelor și riscul de reîncadrare ca activitate ilegală
Rezident fiscal EAU	Își pierde rezidența fiscală în țara de origine; veniturile din închiriere/vânzare nu generează bază de impunere acolo. Trebuie distinsă vânzarea ocazională de activitatea locativă repetitivă (considerată antreprenorială)

Impozite sau taxe?
În EAU, impozitele (obligații fiscale) se deosebesc de taxele (costuri administrative). Exemple de taxe la Dubai:

Tip taxă	Valoare orientativă
Taxa Dubai Land Department (DLD)	4 % din prețul de achiziție (de regulă suportată de cumpărător)
Eliberare titlu de proprietate	Tarif fix perceput de DLD
Înregistrare ipotecă	0,25 % din suma creditului + taxă admin
Comision agent imobiliar	2 % din prețul de achiziție
Taxe de întreținere/servicii	Anuale, variabile după tip și locație
Costuri de transfer (conveyancing)	5 000 – 10 000 AED (1,360 – 2,720 $), în funcție de complexitate

Recomandare finală
Pentru a respecta legislația locală și a evita erori costisitoare, consultați un specialist înainte de orice tranzacție imobiliară. Dacă dosarul este complex, îl putem direcționa către avocatul nostru