BİRLEŞİK ARAP EMİRLİKLERİ’NDE VERGİLENDİRME ÖZETİ

Önemli not: BAE’de gerçek kişilerden gelir vergisi alınmaz.

Aşağıda BAE vergi sisteminin temel başlıklarını ve en güncel değişiklikleri sade bir dille özetledik.

Yabancılar ve yatırımcılar için temel noktalar

• Gelir vergisi yok. Dubai bir vergi cennetidir: kişisel gelir, sermaye kazancı ve miras vergisi bulunmaz. Yatırımcılar kazançlarını tam olarak korur ve büyütür.
• Kurumlar vergisi %9. Yalnızca yıllık kârı 375 000 AED’yi (102,000 $) aşan şirketler için geçerlidir.
• KDV %5. Ocak 2018’den beri çoğu mal ve hizmete uygulanır. Konut satışları ve kiraları genelde muaf; ticari gayrimenkuller KDV’ye tabidir.
• ÖTV. Sağlığa veya çevreye zararlı ürünlerde (sigara, gazlı ve enerji içecekleri vb.) alınan dolaylı vergi.
• Diğer vergiler. Yabancı banka şubeleri, turistik tesisler ve benzeri alanlarda özel harçlar bulunur.

Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (ÇVÖA). BAE’nin 142 ülkeyle anlaşması vardır; böylece aynı gelir hem BAE’de hem de menşe ülkede iki kez vergilenmez. Taşınmadan veya yatırım yapmadan önce kendi ülkenizle yapılan anlaşmayı kontrol edin.

Gayrimenkul ve vergi
Gelir vergisi
BAE’de kişisel gelir vergisi olmadığı için konut kira geliri de vergilendirilmez.

Mülk sahipleri için avantajlar

• BAE vatandaşıyla aynı vergisiz koşullardan faydalanırsınız.
• Dubai’de mülk alırken doğrudan tapu harcı dışında ek emlak vergisi, yıllık emlak vergisi veya sermaye kazancı vergisi yoktur. Bu da getirinin hızla birikmesini sağlar.

Danışanlarımızın en sık sorduğu sorular

1. Dubai’de mülk alıp satarken hangi vergiler var?
2. Dubai veya diğer emirlerde daire kiralarken vergi öder miyim?
3. Kiraya verme ya da satma sırasında vergi ödemem gerekir mi?
4. Vergi için şirket kurmam gerekir mi?
5. Yasalara uymak ve para cezasından kaçınmak için ne yapmalıyım?

Not: Vergilendirme; gelirin türüne, mülk sayısına, kira süresine (kısa / uzun), mülkün ticari mi konut mu olduğuna göre değişir.

Vergi ikameti ve para birimi ikameti
Vergi ikameti

• Çoğu ülkede 183 gün kuralı geçerlidir: bir takvim yılında 183 günden fazla kaldığınız ülke sizi vergi mükellefi sayabilir.
• Her ülkenin gün sınırı farklıdır; kendi ülkenizin kuralını teyit edin.

Para birimi (döviz) ikameti

• • Vatandaşı olduğunuz ülkenin döviz mevzuatına tabisiniz.
  • Ülkeniz BAE ile finansal bilgi paylaşan 142 ülkeden biriyse, elde ettiğiniz kira veya satış gelirini bildirmeniz gerekebilir.

 Örnek senaryolar

Durum	Vergi sonucu
BAE’de oturum vizesi ve yerel banka hesabı olan mülk sahibi	BAE içindeki kira geliri vergisizdir
Nerezident, mülkünü kendisi yönetiyor	Kira doğrudan kişisel geliri olur; ülkenizin kanunlarına göre beyan gerekebilir
Nerezident, yönetimi BAE’de lisanslı bir firmaya devrediyor	Firma kirayı tahsil eder, size temettü gibi öder; döviz repatriasyon zorunluluğu ve olası cezalar azalır
BAE vergi mükellefi (daimi oturumlu)	Kira ve satış geliri menşe ülkede değil, BAE’de dikkate alınır. Düzenli kiralama ticari faaliyet sayılabilir

Vergi mi, harç mı?
Vergiler devlet geliridir; harçlar işlemlere bağlı ücretlerdir. Aşağıdaki kalemler vergi değil, masraf sayılır:

Harç	Açıklama	Tipik tutar
DLD tapu harcı	Satış bedelinin %4’ü (genelde alıcı öder)	%4
Tapu belgesi düzenleme	Tapu dairesi sabit ücreti	Sabit
İpotek tescil	Kredi tutarının %0,25’i + idari ücret	%0,25
Emlakçı komisyonu	Satış bedelinin %2’si	%2
Site aidatı / servis ücreti	Ortak alan bakımı, yıllık	Değişken
Devir (conveyancing) masrafı	Hukuki işlem, işlem karmaşıklığına göre	5 000–10 000 AED (1,360 – 2,720 $)

Son tavsiye
Hareket etmeden veya yatırım yapmadan önce yerel bir vergi ya da hukuk uzmanına danışın. Karmaşık durumlarda dosyanızı güvenilir bir avukata yönlendirmekten memnuniyet duyarız