OVERZICHT VAN DE FISCALITEIT IN VAE

Belangrijke opmerking: in de VAE wordt geen inkomstenbelasting geheven op natuurlijke personen.

Om het belastingstelsel van de VAE beter te begrijpen, hebben wij alle kernpunten en de meest recente updates samengevat.

Belangrijke fiscale aandachtspunten voor expats en investeerders

• Belastingvrij inkomen – Dubai profileert zich als een belastingparadijs: geen inkomstenbelasting voor particulieren, geen vermogenswinstbelasting en geen erfbelasting. Inkomsten uit arbeid, investeringen of verkoop van onroerend goed worden dus niet belast, waardoor beleggers hun winsten kunnen behouden en laten groeien.
• Vennootschapsbelasting – 9 %, uitsluitend van toepassing op ondernemingen met een jaarlijkse winst van meer dan 375 000 AED (102,000 $).
• Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw) – sinds januari 2018 bedraagt de btw 5 % op de meeste goederen en diensten. De verkoop en verhuur van woon­objecten zijn doorgaans vrijgesteld; commercieel vastgoed is wel aan btw onderhevig.
• Accijns – indirecte belasting op producten die schadelijk zijn voor de gezondheid of het milieu (bijv. tabak, fris- en energiedranken).
• Overige belastingen – onder andere heffingen op filialen van buitenlandse banken en toeristenbelastingen.

Belastingverdragen ter voorkoming van dubbele belasting (DBV’s). De VAE hebben 142 verdragen gesloten met diverse landen om dubbele belasting te vermijden. Expatriates dienen deze verdragen te raadplegen om hun fiscale verplichtingen in zowel de VAE als het thuisland te begrijpen.

Belastingen met betrekking tot onroerend goed
Onze cliënten – investeerders in commercieel en residentieel vastgoed – vinden onderstaande informatie bijzonder nuttig voor hun toekomstige investeringen.

Inkomstenbelasting
In de VAE wordt geen inkomstenbelasting geheven op particulieren; dit geldt ook voor particuliere eigenaren van woonvastgoed.

Belastingvoordelen voor vastgoedeigenaren

• Vastgoedbezit in de VAE biedt voordelen vergelijkbaar met die van Emirati-burgers.
• In Dubai worden bij aankoop geen directe onroerend­goedbelastingen geheven; er is geen jaarlijkse property-tax, geen vermogenswinstbelasting en geen belasting op huurinkomsten. Hierdoor kan het rendement snel worden opgebouwd en herbelegd.

Veelgestelde vragen van onze klanten

1. Welke belastingen gelden bij aankoop of verkoop van een woning in Dubai?
2. Welke heffingen zijn van toepassing bij verhuur van een appartement in Dubai en in de VAE?
3. Moet ik belasting betalen wanneer ik verhuur of verkoop?
4. Is het nodig een onderneming op te richten om fiscale verplichtingen na te komen?
5. Hoe kan ik de wet naleven en hoge boetes vermijden?

Deze vragen komen veel voor bij mensen die een verhuizing naar Dubai overwegen of reeds zijn verhuisd.

Let op de aard van het inkomen: verhuur- of verkoopopbrengsten, aantal objecten, looptijd, objecttype (commercieel of residentieel) en de verhuurvorm (kort of lang) beïnvloeden de fiscale behandeling in de VAE.

Belastingheffing gebaseerd op woonplaats
Fiscale residentie
Een persoon wordt fiscaal resident conform de regels van het land waar hij verblijft; doorgaans na 183 dagen aanwezigheid binnen een kalenderjaar. Elk land hanteert eigen drempels voor verblijf buiten het land van nationaliteit.

Valuta-residentie
De zogeheten ‘valutawoonplaats’ is gekoppeld aan deviezenwetgeving. Wie vastgoed in de VAE wil verhuren of verkopen, moet:

• nagaan welke regels voor deviezentransacties in het land van nationaliteit gelden;
• controleren of dat land financiële gegevens uitwisselt met de VAE (momenteel 142 landen).

Valt uw land hieronder, dan is het raadzaam om de relevante inkomsten aan te geven en belasting te voldoen.

Praktijkvoorbeelden

Scenario	Fiscale gevolgen
Eigenaar met VAE-verblijfsvergunning en lokale bankrekening	Huurinkomsten in de VAE zijn lokaal onbelast
Niet-ingezetene	Schakel een VAE-beheermaatschappij met geldige licentie in. De maatschappij int de huur en keert dividend uit, zodat er geen verplichting ontstaat om deviezenopbrengsten te repatriëren of risico op kwalificatie als illegale bedrijfsactiviteit
Ingezetene (fiscale resident)	Verwerft belastingstatus in de VAE en verliest deze doorgaans in het land van nationaliteit; huur- of verkoopopbrengsten vormen daar geen belastinggrondslag. Onderscheid tussen incidentele verkoop en structurele commerciële activiteit blijft belangrijk

Belastingen of kosten?
Belastingen (fiscale plichten) worden vaak verward met administratieve kosten. Kosten zijn geen belastingen. Voorbeelden:

Kostensoort	Indicatie
Dubai Land Department (DLD)-heffing	4 % van de koopprijs; meestal voor rekening van de koper
Uitgifte eigendomsakte	Vast tarief van het DLD
Registratie hypotheek	0,25 % van het leenbedrag + admin­kosten
Makelaarscourtage	2 % van de koopprijs
Onderhouds- & servicekosten	Jaarlijks, afhankelijk van type en locatie
Overdrachtskosten (conveyancing)	5 000 – 10 000 AED (1,360 – 2,720 $) afhankelijk van complexiteit

Aanbeveling
Raadpleeg altijd een specialist voordat u vastgoedtransacties aangaat, om lokale wet- en regelgeving na te leven en kostbare fouten te vermijden. Is uw dossier complex, dan brengen wij u graag in contact met onze juridisch adviseur